內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳把立項(xiàng)當(dāng)課題研究，聚焦高質(zhì)量發(fā)展大局、聚焦重點(diǎn)行業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域，嚴(yán)守審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃源頭管控。出臺(tái)《審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理辦法》，明確目標(biāo)、鎖定重點(diǎn)、把好關(guān)鍵點(diǎn)，做好審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理；明確審計(jì)組組長(zhǎng)及主審的現(xiàn)場(chǎng)管理主體地位、質(zhì)量控制及業(yè)務(wù)復(fù)核等職責(zé)，落實(shí)審計(jì)組組長(zhǎng)總體質(zhì)量負(fù)責(zé)制，確保問(wèn)題發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)場(chǎng)、解決在現(xiàn)場(chǎng)；定期督導(dǎo)檢查審計(jì)組執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案情況，對(duì)審計(jì)人員給予必要的工作指導(dǎo)，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)協(xié)調(diào)解決，確保審計(jì)按進(jìn)度實(shí)施；對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核，對(duì)具體審計(jì)目標(biāo)的完成情況、問(wèn)題定性定責(zé)及取證等重要事項(xiàng)進(jìn)行審核把關(guān)。在審理過(guò)程中，把審計(jì)事項(xiàng)置于經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的大背景下分析、把具體問(wèn)題放在改革發(fā)展大局下審視，圍繞責(zé)任主體、事實(shí)證據(jù)、定性定責(zé)及法律法規(guī)依據(jù)、原因分析、影響后果、處理意見(jiàn)“六要素”嚴(yán)格審理。健全審計(jì)質(zhì)量管控體系，實(shí)現(xiàn)從制定審計(jì)計(jì)劃到督促審計(jì)整改的審計(jì)業(yè)務(wù)全流程管控；每年組織對(duì)至少4個(gè)盟市及所屬2個(gè)旗縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)開展業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查。

河南省鄭州市審計(jì)局堅(jiān)持把增強(qiáng)審理質(zhì)效作為審計(jì)質(zhì)量提升的重要抓手。在研究審計(jì)法、審計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于審理資料規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際情況，制定《審計(jì)項(xiàng)目提交審理資料清單》，明確審計(jì)組需提交資料的種類及數(shù)量；制定《鄭州市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目審核復(fù)核審理審定流程》，將審計(jì)質(zhì)量控制責(zé)任具體落實(shí)到人，做到“講程序、留痕跡、可監(jiān)督”，確保審計(jì)質(zhì)量全過(guò)程控制。緊盯審計(jì)實(shí)施方案編制與執(zhí)行，方案內(nèi)容是否完整、審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)等；緊盯審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，關(guān)注審計(jì)定性是否準(zhǔn)確、證據(jù)是否充分等；緊盯征求意見(jiàn)及反饋環(huán)節(jié)，關(guān)注重要問(wèn)題是否在報(bào)告中反映、問(wèn)題事實(shí)是否清楚、處理處罰意見(jiàn)是否恰當(dāng)?shù)?。?qiáng)化對(duì)同類項(xiàng)目的同口徑審理，同類報(bào)告同類問(wèn)題定性、定責(zé)、法規(guī)引用、處理意見(jiàn)的一致性等，確保同類報(bào)告之間的相互銜接與協(xié)調(diào)，在遇到問(wèn)題復(fù)雜或者時(shí)間緊迫的情況時(shí)，開展集中審理；針對(duì)爭(zhēng)議較大的事項(xiàng)，進(jìn)行集體研判、審定，確保審計(jì)揭示問(wèn)題準(zhǔn)確、客觀。通過(guò)對(duì)以往審理典型性問(wèn)題的研究梳理，編制《審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查典型問(wèn)題》，通過(guò)以案促學(xué)快速提升審計(jì)人員特別是新入職人員的業(yè)務(wù)能力，夯實(shí)審計(jì)質(zhì)量基礎(chǔ)。

深圳市南山區(qū)審計(jì)局以研究型審理為抓手，持續(xù)改進(jìn)方式方法。開展區(qū)級(jí)改革課題《探索“流程+職責(zé)”清單式審計(jì)管理模式》研究，全面梳理質(zhì)量控制要點(diǎn)及常見(jiàn)審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題，出臺(tái)審計(jì)工作操作指引、審計(jì)項(xiàng)目分級(jí)質(zhì)量控制職責(zé)清單，明確各層級(jí)工作流程，壓實(shí)各環(huán)節(jié)責(zé)任；梳理規(guī)范18種主要審計(jì)文書、33種主要審計(jì)文本參考格式，推進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范化開展。前移審理關(guān)口，安排審理人員參與審計(jì)項(xiàng)目中期匯報(bào)會(huì)，提前熟悉項(xiàng)目情況，及時(shí)跟進(jìn)重點(diǎn)問(wèn)題。印發(fā)《南山區(qū)審計(jì)局兼職審理人員工作方案》，組建兼職審理人員人才庫(kù)，采用兼職審理人員先行審理、專職審理人員再次審理的工作模式，提升審計(jì)人員質(zhì)量控制意識(shí)。及時(shí)梳理日常審理工作和年度審計(jì)檔案檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)共性問(wèn)題進(jìn)行分析、歸納、總結(jié)，將其中普遍且具有代表性的問(wèn)題整理為典型案例，以集中交流的形式與各審計(jì)人員深入探討，進(jìn)一步促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量提升。

廣州市白云區(qū)審計(jì)局充分發(fā)揮審理在審計(jì)質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)防范中的重要作用，完善審計(jì)質(zhì)量控制體系。合理調(diào)配有限的審理資源，發(fā)揮不同審理人員的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，在審理介入時(shí)間和方式上采用更為靈活的模式。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量控制分級(jí)負(fù)責(zé)制，將審理成果運(yùn)用作為控制審計(jì)質(zhì)量的重要抓手，定期對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題情況進(jìn)行通報(bào)，分析項(xiàng)目審核復(fù)核工作存在漏洞的原因，進(jìn)一步壓實(shí)審計(jì)組、審計(jì)業(yè)務(wù)科室等質(zhì)量控制層級(jí)的責(zé)任。對(duì)近期項(xiàng)目審理發(fā)現(xiàn)的普遍性、典型性問(wèn)題進(jìn)行梳理分析，從問(wèn)題定性、事實(shí)表述、定性法規(guī)等方面分別選取代表性問(wèn)題，進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。同時(shí)，針對(duì)代表性問(wèn)題總結(jié)歸納出便于實(shí)操的具體優(yōu)化措施，印發(fā)《審理發(fā)現(xiàn)典型問(wèn)題及優(yōu)化建議清單》，促進(jìn)審計(jì)人員舉一反三、自查自糾，從源頭上防范潛在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)項(xiàng)目質(zhì)量提升。

策劃編輯：高天