最近，江蘇省南京市審計(jì)局在對(duì)某集團(tuán)下屬公司進(jìn)行延伸審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，有一筆1200萬(wàn)元的資金轉(zhuǎn)出，幾天后又轉(zhuǎn)回。該單位會(huì)計(jì)人員解釋說(shuō)：“此款是付給業(yè)務(wù)單位購(gòu)買(mǎi)材料的款項(xiàng)，后來(lái)發(fā)現(xiàn)匯錯(cuò)單位，對(duì)方便將此款退回。”

    從表面上看，這種解釋合情合理。但查看原始憑證所附的單據(jù)發(fā)現(xiàn)，上面只填寫(xiě)了金額，沒(méi)有填寫(xiě)收款單位。如果是正常的一筆轉(zhuǎn)賬，為何遮遮掩掩？這一現(xiàn)象引起了審計(jì)人員的懷疑。

    為弄清事實(shí)真相，審計(jì)人員與有關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)、溝通，并到開(kāi)戶(hù)行進(jìn)行了查詢(xún)，終于查明此款是匯入該單位在某證券營(yíng)業(yè)部的交易賬戶(hù)。

    從證券交易部獲取的交易記錄反映，2007年資金流量達(dá)6894萬(wàn)元。該賬戶(hù)銀行對(duì)賬單也有相應(yīng)的記錄，但單位銀行日記賬卻只記錄了1200萬(wàn)元的轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入。

    原來(lái)，會(huì)計(jì)在記下這1200萬(wàn)元之后，擔(dān)心以后會(huì)增加“不必要的麻煩”。干脆對(duì)這種銀行金額相等的轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)省略不記。如果只將報(bào)表上銀行存款科目期末余額與銀行對(duì)賬單的期末余額相核對(duì)，是不存在差額的。但二者借貸方的累計(jì)發(fā)生額將產(chǎn)生差異。

    會(huì)計(jì)人員的解釋不攻自破。在事實(shí)面前，不得不道出了自2005年以來(lái)，采取這種方式投資股票二級(jí)市場(chǎng)，轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入本金雖然都如數(shù)收回，但對(duì)股票的投資情況沒(méi)有在單位賬上反映，取得的投資收益560多萬(wàn)元卻一直游離于報(bào)表和單位法定賬冊(cè)之外，形成賬外資金。

    南京市審計(jì)局對(duì)此按規(guī)定進(jìn)行了處理，避免了國(guó)有資產(chǎn)的流失。（方敏）
    

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