江蘇省蘇州市審計局在對行政單位和國企集團審計中注重系統(tǒng)性審計和對外延伸，著重從被審計單位資產(chǎn)管理和資金運作流程發(fā)現(xiàn)制度和管理漏洞，積極督促被審計單位健全內(nèi)部控制，通過強化源頭預(yù)防和治理，有效截斷“小金庫”的資金鏈，較明顯地發(fā)揮了審計免疫功能。

    注重對上下級往來業(yè)務(wù)的清理規(guī)范。市審計局在對某行政機關(guān)進行延伸審計時發(fā)現(xiàn)，原下屬企業(yè)2005年以來列支了上級單位機關(guān)招待費、通訊費、會務(wù)費等100多萬元，至2008年末“其他應(yīng)付款”科目仍反映應(yīng)付上級單位撥款和股東分紅款200多萬元，但是上級機關(guān)賬面卻未反映與原下屬企業(yè)之間的往來款。市審計局依法將該行政單位長期宕掛原下屬企業(yè)的往來款繳入市財政專戶，納入財政預(yù)算管理，截斷了賬外資金的運轉(zhuǎn)。

    注重對外投資收益返還的清理規(guī)范。在對一個集團公司所屬企業(yè)延伸審計時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)以投資名義，購買大額團體人身保險，并將返還的保險收益一部分在賬內(nèi)反映，一部分放在賬外作為“小金庫”的來源。經(jīng)查實“小金庫”內(nèi)共有現(xiàn)金、購物券等近70萬元。市審計局在依法處理“小金庫”的同時，督促集團公司組織力量對企業(yè)購買商業(yè)保險行為進行專項清理，下屬公司收回了商業(yè)保險購買款，切斷了“小金庫”的資金來源。

    注重托管單位資產(chǎn)租賃的清理規(guī)范。市審計局在對某國企集團公司進行審計時發(fā)現(xiàn)，集團下屬部分托管企業(yè)房屋租賃合同不全，票據(jù)管理混亂，租金收入長期宕掛往來，收入無法確認。根據(jù)審計建議，集團公司組織力量對房屋出租情況進行了專項清理，制定了《托管企業(yè)資產(chǎn)、存貨處置的操作規(guī)范》、《貨幣資金管理制度》等五項規(guī)定，從制度上堵塞了管理漏洞，阻斷了隱匿資金的操作空間。（孫亞偉 朱開軒）   
    

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