湖北洪湖審計(jì)局積極構(gòu)筑審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防火墻
近年來，湖北省洪湖市審計(jì)局圍繞審計(jì)執(zhí)法、機(jī)關(guān)內(nèi)部管理、利用社會(huì)審計(jì)力量等重點(diǎn)環(huán)節(jié)，積極探索審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控措施，著力提升審計(jì)質(zhì)量和水平，促進(jìn)審計(jì)工作健康發(fā)展。
一是全力排查審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。按照審計(jì)署6號(hào)令的要求，對(duì)審計(jì)工作的全過程進(jìn)行考量，從審計(jì)方案質(zhì)量、審計(jì)證據(jù)質(zhì)量、審計(jì)日記和審計(jì)工作底稿質(zhì)量、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量、審計(jì)檔案質(zhì)量、審計(jì)手段6個(gè)方面進(jìn)行細(xì)化分解，確定了影響項(xiàng)目質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在審計(jì)程序上，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)各個(gè)環(huán)節(jié)是否依法規(guī)范；在法律運(yùn)用上，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)主體、客體和法律關(guān)系是否適用，審計(jì)證據(jù)形式要件是否完備合法；在審計(jì)處理上，重點(diǎn)關(guān)注引用的法律法規(guī)是否適當(dāng)，自由裁量權(quán)運(yùn)用是否適度。同時(shí)，還注重查找重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)事項(xiàng)、重點(diǎn)時(shí)期的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)執(zhí)法行為。
二是建立風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。每年初，按照分管科室和既定目標(biāo)，層層簽訂審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任狀，將審計(jì)執(zhí)法責(zé)任按審計(jì)組成員、審計(jì)組組長(zhǎng)、復(fù)核人員、分管領(lǐng)導(dǎo)等崗位責(zé)任進(jìn)行分解，全面構(gòu)建“一把手負(fù)總責(zé)、一級(jí)抓一級(jí)、一級(jí)帶一級(jí)”的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，做到與審計(jì)工作一同研究、一同部署，一同落實(shí)，一同考核，切實(shí)增強(qiáng)全體審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。進(jìn)一步修訂和完善《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理辦法》、《審計(jì)人員崗位職責(zé)》、《審計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則》、《優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)制度》、《重大案件線索處理及獎(jiǎng)勵(lì)辦法》和《審計(jì)人員執(zhí)法責(zé)任和過錯(cuò)追究制》等制度，確保每個(gè)審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)都置于制度規(guī)范之中，為防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提供制度保證。
三是實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)督防控。針對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)聘用管理風(fēng)險(xiǎn)較大的現(xiàn)實(shí)，采取公開競(jìng)爭(zhēng)的方式，全面審查中介機(jī)構(gòu)的資格和能力，建立政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)。對(duì)中介機(jī)構(gòu)參與項(xiàng)目審計(jì)的人員進(jìn)行上崗前集中培訓(xùn)。同時(shí)，大力推行審計(jì)公開，將內(nèi)部監(jiān)督與社會(huì)監(jiān)督結(jié)合起來。每年底將機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支情況在全體干部會(huì)上通氣，接受審計(jì)干部的監(jiān)督。在審計(jì)質(zhì)量方面，組織專班對(duì)審計(jì)項(xiàng)目基礎(chǔ)工作進(jìn)行質(zhì)量檢查，將發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行歸納總結(jié)，并將檢查結(jié)果在全局通報(bào)，避免問題的再次出現(xiàn)。在廉政方面，不定期地走訪被審計(jì)單位，向被審計(jì)單位發(fā)放《反饋意見卡》，定期召開特約審計(jì)監(jiān)察員座談會(huì)，認(rèn)真了解審計(jì)人員廉政勤政和執(zhí)法情況，確保審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。（周俊武）
一是全力排查審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。按照審計(jì)署6號(hào)令的要求，對(duì)審計(jì)工作的全過程進(jìn)行考量，從審計(jì)方案質(zhì)量、審計(jì)證據(jù)質(zhì)量、審計(jì)日記和審計(jì)工作底稿質(zhì)量、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量、審計(jì)檔案質(zhì)量、審計(jì)手段6個(gè)方面進(jìn)行細(xì)化分解，確定了影響項(xiàng)目質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在審計(jì)程序上，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)各個(gè)環(huán)節(jié)是否依法規(guī)范；在法律運(yùn)用上，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)主體、客體和法律關(guān)系是否適用，審計(jì)證據(jù)形式要件是否完備合法；在審計(jì)處理上，重點(diǎn)關(guān)注引用的法律法規(guī)是否適當(dāng)，自由裁量權(quán)運(yùn)用是否適度。同時(shí)，還注重查找重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)事項(xiàng)、重點(diǎn)時(shí)期的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)執(zhí)法行為。
二是建立風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。每年初，按照分管科室和既定目標(biāo)，層層簽訂審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任狀，將審計(jì)執(zhí)法責(zé)任按審計(jì)組成員、審計(jì)組組長(zhǎng)、復(fù)核人員、分管領(lǐng)導(dǎo)等崗位責(zé)任進(jìn)行分解，全面構(gòu)建“一把手負(fù)總責(zé)、一級(jí)抓一級(jí)、一級(jí)帶一級(jí)”的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，做到與審計(jì)工作一同研究、一同部署，一同落實(shí)，一同考核，切實(shí)增強(qiáng)全體審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。進(jìn)一步修訂和完善《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理辦法》、《審計(jì)人員崗位職責(zé)》、《審計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則》、《優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)制度》、《重大案件線索處理及獎(jiǎng)勵(lì)辦法》和《審計(jì)人員執(zhí)法責(zé)任和過錯(cuò)追究制》等制度，確保每個(gè)審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)都置于制度規(guī)范之中，為防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提供制度保證。
三是實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)督防控。針對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)聘用管理風(fēng)險(xiǎn)較大的現(xiàn)實(shí)，采取公開競(jìng)爭(zhēng)的方式，全面審查中介機(jī)構(gòu)的資格和能力，建立政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)。對(duì)中介機(jī)構(gòu)參與項(xiàng)目審計(jì)的人員進(jìn)行上崗前集中培訓(xùn)。同時(shí)，大力推行審計(jì)公開，將內(nèi)部監(jiān)督與社會(huì)監(jiān)督結(jié)合起來。每年底將機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支情況在全體干部會(huì)上通氣，接受審計(jì)干部的監(jiān)督。在審計(jì)質(zhì)量方面，組織專班對(duì)審計(jì)項(xiàng)目基礎(chǔ)工作進(jìn)行質(zhì)量檢查，將發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行歸納總結(jié)，并將檢查結(jié)果在全局通報(bào)，避免問題的再次出現(xiàn)。在廉政方面，不定期地走訪被審計(jì)單位，向被審計(jì)單位發(fā)放《反饋意見卡》，定期召開特約審計(jì)監(jiān)察員座談會(huì)，認(rèn)真了解審計(jì)人員廉政勤政和執(zhí)法情況，確保審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。（周俊武）
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