河南省郟縣審計(jì)局為防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量，不斷加強(qiáng)制度建設(shè)，逐步建立起較為完善的審計(jì)職權(quán)科學(xué)制約機(jī)制。

    一是實(shí)行了審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制和審計(jì)主審責(zé)任追究制。對(duì)具體項(xiàng)目任務(wù)，細(xì)化量化，分解到人，把審計(jì)組成員的責(zé)任落實(shí)到位，做到既分工，又相互配合。同時(shí)把遵守審計(jì)紀(jì)律作為一項(xiàng)重要責(zé)任納入主審責(zé)任范圍，如若發(fā)現(xiàn)審計(jì)小組成員有不廉潔的行為，要對(duì)主審實(shí)行責(zé)任追究。

    二是實(shí)行了嚴(yán)格的審計(jì)質(zhì)量復(fù)核制度，從復(fù)核審計(jì)質(zhì)量上規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)定由審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)業(yè)務(wù)股、法制股三級(jí)復(fù)核。對(duì)各股室提交的審計(jì)報(bào)告，從審計(jì)證據(jù)的取得，審計(jì)事項(xiàng)的定性，審計(jì)法規(guī)的引用，都要經(jīng)過(guò)各級(jí)認(rèn)真審核后，方可提交審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議討論。對(duì)原始證據(jù)不規(guī)范的，責(zé)令相關(guān)人員重新取證，定性不準(zhǔn)的，及時(shí)予以糾正。通過(guò)層層嚴(yán)格把關(guān)，有效地化解了潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，審計(jì)復(fù)核、紀(jì)檢人員必須參加審計(jì)業(yè)務(wù)辦公會(huì)、負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)決定的形式過(guò)程及審計(jì)辦公會(huì)決定落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查、督辦落實(shí)，并定期向?qū)徲?jì)辦公會(huì)反饋決定落實(shí)情況。

    三是推行審計(jì)處理辦公會(huì)集體研究決定制度。規(guī)定所有審計(jì)項(xiàng)目都要由辦公會(huì)集體研究通過(guò)，任何項(xiàng)目不得例外。具體明確了會(huì)議參加人員及其職責(zé)分工，以保證審計(jì)決定的形成質(zhì)量。明確規(guī)定不經(jīng)審計(jì)辦公會(huì)集體研究決定，任何審計(jì)組成員不得以審計(jì)機(jī)關(guān)名義下達(dá)審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)建議書(shū)和移送處理書(shū)。（王景環(huán) ）  
    

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