江蘇射陽：“四控”體系推升審計(jì)監(jiān)督質(zhì)效
近年來，江蘇省射陽縣審計(jì)局堅(jiān)持以質(zhì)量建設(shè)為主線，不斷優(yōu)化審計(jì)質(zhì)量管理，建立和完善了以“上下聯(lián)動(dòng)、動(dòng)靜結(jié)合、交叉監(jiān)督、責(zé)任追溯”為主要內(nèi)容的審計(jì)質(zhì)量“四控”體系，對審計(jì)工作的重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程、多方位、廣覆蓋的質(zhì)量控制，有效提高了審計(jì)工作的質(zhì)量和效能。
上下聯(lián)動(dòng)：夯實(shí)控制基礎(chǔ)。該局堅(jiān)持“上下一條線、全局一盤棋”的審計(jì)理念，建立了審計(jì)實(shí)務(wù)上下同步、隊(duì)伍管理上下協(xié)調(diào)、廉政建設(shè)上下聯(lián)動(dòng)的同頻共振機(jī)制，進(jìn)一步強(qiáng)化全程質(zhì)量控制措施，形成協(xié)同作業(yè)、重點(diǎn)突破、整體推進(jìn)的工作格局。一是審計(jì)作業(yè)聯(lián)動(dòng)。出臺(tái)了《提高組織化程度的五項(xiàng)制度》，分別從日常工作、審計(jì)方案、項(xiàng)目總結(jié)、業(yè)務(wù)會(huì)辦、專家經(jīng)驗(yàn)五個(gè)方面作出硬性規(guī)定，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計(jì)組長沖在審計(jì)工作一線，增強(qiáng)局領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)實(shí)務(wù)工作的參與度。二是隊(duì)伍管理聯(lián)動(dòng)。充分發(fā)揮黨員干部的組織優(yōu)勢、審計(jì)骨干的業(yè)務(wù)優(yōu)勢和年輕同志的技術(shù)優(yōu)勢，綜合考慮年齡結(jié)構(gòu)、經(jīng)驗(yàn)指數(shù)和學(xué)歷層次等方面因素，合理配備資源，將人員分組結(jié)對，開展“互幫互學(xué)互長”活動(dòng)，實(shí)行以新幫老、以老帶新，促進(jìn)新老相長，發(fā)揮最大效能。三是廉政建設(shè)聯(lián)動(dòng)。推行廉潔承諾、分級(jí)負(fù)責(zé)、廉政匯報(bào)和“一票否決”制度，即年初簽訂《廉政建設(shè)責(zé)任書》，審前簽訂《廉潔從審承諾書》，進(jìn)點(diǎn)后在被審計(jì)單位發(fā)布廉潔審計(jì)公示；月末審計(jì)人員向科室負(fù)責(zé)人、科室負(fù)責(zé)人向分管領(lǐng)導(dǎo)、領(lǐng)導(dǎo)班子成員向局務(wù)會(huì)分別匯報(bào)職責(zé)范圍內(nèi)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作情況；審計(jì)組在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后及時(shí)向局黨支部遞交落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)的專題匯報(bào)；嚴(yán)格實(shí)行廉潔從審“一票否決”制度，杜絕各類違規(guī)、違紀(jì)、違法行為的發(fā)生，筑起了一道教育、預(yù)防和懲治的防線。
動(dòng)靜結(jié)合，突出控制重點(diǎn)。該局以完善審計(jì)監(jiān)督事前、事中和事后業(yè)務(wù)規(guī)范為主線，審計(jì)人員自我規(guī)范和自我完善在前，質(zhì)量監(jiān)督小組追蹤檢查和評議考核在后，實(shí)現(xiàn)靜態(tài)監(jiān)督和動(dòng)態(tài)監(jiān)督的良性互動(dòng)。相繼出臺(tái)了《審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督辦法》和《審計(jì)質(zhì)量考核辦法》，堅(jiān)持做到“四個(gè)到位”：一是審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行到位。堅(jiān)持以質(zhì)量為中心，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)操作規(guī)范。二是審計(jì)臺(tái)賬建立到位。建立健全審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核臺(tái)賬，為日后的工作考核和責(zé)任追究提供依據(jù)。三是審計(jì)廉政回訪到位。項(xiàng)目審計(jì)撤點(diǎn)后，實(shí)施談廉、閱廉、查廉、評廉、建廉“五廉回訪”制度，建立審計(jì)人員廉政審計(jì)臺(tái)賬，從動(dòng)態(tài)上掌握審計(jì)人員廉政建設(shè)責(zé)任制落實(shí)情況，作為年終考核依據(jù)。四是審計(jì)評估考核到位。對當(dāng)年度已審結(jié)的項(xiàng)目，實(shí)行綜合檢查、監(jiān)督和評估。堅(jiān)持考評機(jī)制的常態(tài)化和人性化，探索出了一個(gè)以“業(yè)績+德行”為主要內(nèi)容的考評體系，把八小時(shí)內(nèi)、外全部納入考評視野，全面考察審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，力求“畫像”更加準(zhǔn)確和飽滿，增強(qiáng)了年度考評的科學(xué)性、實(shí)效性和針對性。
交叉監(jiān)督，拓展控制空間。該局在強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量內(nèi)控機(jī)制的同時(shí)，主動(dòng)把質(zhì)量控制范圍向外部延伸，建立以人大督查為經(jīng)、部門聯(lián)動(dòng)為緯、社會(huì)公開擴(kuò)面的“復(fù)式”交叉監(jiān)督機(jī)制，以期通過加大社會(huì)監(jiān)督的參與力度，提升質(zhì)量控制的內(nèi)涵，不斷放大審計(jì)效益和效應(yīng)。一是人大督查機(jī)制。積極疏通外部監(jiān)督渠道，凡是涉及重大審計(jì)項(xiàng)目，均向縣人大報(bào)送審計(jì)計(jì)劃，積極尋求把審計(jì)監(jiān)督事項(xiàng)納入人大代表調(diào)研、視察、巡查、督辦等工作內(nèi)容，建立聯(lián)合督查工作平臺(tái)，雙管齊下，形成人大代表督查問責(zé)、審計(jì)部門跟蹤問效的復(fù)式監(jiān)督模式，堅(jiān)決把審計(jì)質(zhì)量控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程。二是部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制。按照不同項(xiàng)目的不同特點(diǎn)，根據(jù)審計(jì)調(diào)查所涉及的不同部門不同審計(jì)監(jiān)督調(diào)查要求，及時(shí)研究落實(shí)重點(diǎn)事項(xiàng)，提請縣政府辦牽頭召集相關(guān)職能部門進(jìn)行會(huì)辦，采用領(lǐng)導(dǎo)批示、部門聯(lián)動(dòng)、集中整治等形式，形成審計(jì)監(jiān)督調(diào)查合力。三是公告披露機(jī)制。對一些群眾關(guān)心、社會(huì)關(guān)注的重大項(xiàng)目、重點(diǎn)工程，通過一定的渠道和范圍及時(shí)向社會(huì)公開、公布審計(jì)結(jié)果，揭露存在問題，反映整改情況，接受輿論監(jiān)督。通過加大審計(jì)結(jié)果公告力度，提高審計(jì)透明度，擴(kuò)大群眾知情權(quán)，形成輿論監(jiān)督力，進(jìn)一步提高依法審計(jì)、促進(jìn)整改、審計(jì)執(zhí)法的嚴(yán)肅性，發(fā)揮審計(jì)應(yīng)有的監(jiān)督作用。
責(zé)任追溯，延伸控制流程。該局堅(jiān)持“橫向管人，縱向管責(zé)”的責(zé)任追究理念，打破時(shí)空界限，嚴(yán)格責(zé)任追溯，延長審計(jì)質(zhì)量“保質(zhì)期”。一是優(yōu)化組織領(lǐng)導(dǎo)。出臺(tái)了《歷史責(zé)任質(zhì)量追究辦法》，成立了審計(jì)質(zhì)量歷史責(zé)任追究工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對照納入追究范疇的責(zé)任對象、控制范圍、評估原則、評估依據(jù)和評估標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)對審計(jì)質(zhì)量問題進(jìn)行評估、追究和問責(zé)。對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核或事后發(fā)現(xiàn)有關(guān)質(zhì)量問題，以及各種違紀(jì)違法問題的，無論發(fā)生時(shí)間多久，都將按照相關(guān)制度和法律法規(guī)追究相應(yīng)責(zé)任。二是細(xì)化責(zé)任范圍。對審計(jì)人員因?qū)徲?jì)方法不當(dāng)或不廉潔行為，而導(dǎo)致應(yīng)查出而未能查出重大問題的，或因行使審計(jì)執(zhí)法職權(quán)不當(dāng)或違法而形成重大負(fù)面影響和后果的，分別予以追究責(zé)任；對已經(jīng)評估界定的審計(jì)質(zhì)量責(zé)任問題，按照責(zé)任主體、作用大小、危害程度和實(shí)際后果等予以問責(zé)。三是強(qiáng)化考核追究。利用內(nèi)部復(fù)審機(jī)制查出問題的成果，或外部（紀(jì)檢、監(jiān)察、公安、檢察、法院等部門）辦案成果檢驗(yàn)審計(jì)質(zhì)量，對負(fù)有審計(jì)質(zhì)量責(zé)任的相關(guān)人員作出處理處罰的具體內(nèi)容，包括年度考核扣分、取消評優(yōu)資格、誡勉談話、通報(bào)批評、追究行政責(zé)任、移送司法機(jī)關(guān)處理等。同時(shí)，對參與政府公共工程審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)及其人員在審計(jì)過程中負(fù)有審計(jì)質(zhì)量問題責(zé)任的，同樣納入追究范圍進(jìn)行責(zé)任追究。（李潔 薛國春）
上下聯(lián)動(dòng)：夯實(shí)控制基礎(chǔ)。該局堅(jiān)持“上下一條線、全局一盤棋”的審計(jì)理念，建立了審計(jì)實(shí)務(wù)上下同步、隊(duì)伍管理上下協(xié)調(diào)、廉政建設(shè)上下聯(lián)動(dòng)的同頻共振機(jī)制，進(jìn)一步強(qiáng)化全程質(zhì)量控制措施，形成協(xié)同作業(yè)、重點(diǎn)突破、整體推進(jìn)的工作格局。一是審計(jì)作業(yè)聯(lián)動(dòng)。出臺(tái)了《提高組織化程度的五項(xiàng)制度》，分別從日常工作、審計(jì)方案、項(xiàng)目總結(jié)、業(yè)務(wù)會(huì)辦、專家經(jīng)驗(yàn)五個(gè)方面作出硬性規(guī)定，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計(jì)組長沖在審計(jì)工作一線，增強(qiáng)局領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)實(shí)務(wù)工作的參與度。二是隊(duì)伍管理聯(lián)動(dòng)。充分發(fā)揮黨員干部的組織優(yōu)勢、審計(jì)骨干的業(yè)務(wù)優(yōu)勢和年輕同志的技術(shù)優(yōu)勢，綜合考慮年齡結(jié)構(gòu)、經(jīng)驗(yàn)指數(shù)和學(xué)歷層次等方面因素，合理配備資源，將人員分組結(jié)對，開展“互幫互學(xué)互長”活動(dòng)，實(shí)行以新幫老、以老帶新，促進(jìn)新老相長，發(fā)揮最大效能。三是廉政建設(shè)聯(lián)動(dòng)。推行廉潔承諾、分級(jí)負(fù)責(zé)、廉政匯報(bào)和“一票否決”制度，即年初簽訂《廉政建設(shè)責(zé)任書》，審前簽訂《廉潔從審承諾書》，進(jìn)點(diǎn)后在被審計(jì)單位發(fā)布廉潔審計(jì)公示；月末審計(jì)人員向科室負(fù)責(zé)人、科室負(fù)責(zé)人向分管領(lǐng)導(dǎo)、領(lǐng)導(dǎo)班子成員向局務(wù)會(huì)分別匯報(bào)職責(zé)范圍內(nèi)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作情況；審計(jì)組在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后及時(shí)向局黨支部遞交落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)的專題匯報(bào)；嚴(yán)格實(shí)行廉潔從審“一票否決”制度，杜絕各類違規(guī)、違紀(jì)、違法行為的發(fā)生，筑起了一道教育、預(yù)防和懲治的防線。
動(dòng)靜結(jié)合，突出控制重點(diǎn)。該局以完善審計(jì)監(jiān)督事前、事中和事后業(yè)務(wù)規(guī)范為主線，審計(jì)人員自我規(guī)范和自我完善在前，質(zhì)量監(jiān)督小組追蹤檢查和評議考核在后，實(shí)現(xiàn)靜態(tài)監(jiān)督和動(dòng)態(tài)監(jiān)督的良性互動(dòng)。相繼出臺(tái)了《審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督辦法》和《審計(jì)質(zhì)量考核辦法》，堅(jiān)持做到“四個(gè)到位”：一是審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行到位。堅(jiān)持以質(zhì)量為中心，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)操作規(guī)范。二是審計(jì)臺(tái)賬建立到位。建立健全審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核臺(tái)賬，為日后的工作考核和責(zé)任追究提供依據(jù)。三是審計(jì)廉政回訪到位。項(xiàng)目審計(jì)撤點(diǎn)后，實(shí)施談廉、閱廉、查廉、評廉、建廉“五廉回訪”制度，建立審計(jì)人員廉政審計(jì)臺(tái)賬，從動(dòng)態(tài)上掌握審計(jì)人員廉政建設(shè)責(zé)任制落實(shí)情況，作為年終考核依據(jù)。四是審計(jì)評估考核到位。對當(dāng)年度已審結(jié)的項(xiàng)目，實(shí)行綜合檢查、監(jiān)督和評估。堅(jiān)持考評機(jī)制的常態(tài)化和人性化，探索出了一個(gè)以“業(yè)績+德行”為主要內(nèi)容的考評體系，把八小時(shí)內(nèi)、外全部納入考評視野，全面考察審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，力求“畫像”更加準(zhǔn)確和飽滿，增強(qiáng)了年度考評的科學(xué)性、實(shí)效性和針對性。
交叉監(jiān)督，拓展控制空間。該局在強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量內(nèi)控機(jī)制的同時(shí)，主動(dòng)把質(zhì)量控制范圍向外部延伸，建立以人大督查為經(jīng)、部門聯(lián)動(dòng)為緯、社會(huì)公開擴(kuò)面的“復(fù)式”交叉監(jiān)督機(jī)制，以期通過加大社會(huì)監(jiān)督的參與力度，提升質(zhì)量控制的內(nèi)涵，不斷放大審計(jì)效益和效應(yīng)。一是人大督查機(jī)制。積極疏通外部監(jiān)督渠道，凡是涉及重大審計(jì)項(xiàng)目，均向縣人大報(bào)送審計(jì)計(jì)劃，積極尋求把審計(jì)監(jiān)督事項(xiàng)納入人大代表調(diào)研、視察、巡查、督辦等工作內(nèi)容，建立聯(lián)合督查工作平臺(tái)，雙管齊下，形成人大代表督查問責(zé)、審計(jì)部門跟蹤問效的復(fù)式監(jiān)督模式，堅(jiān)決把審計(jì)質(zhì)量控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程。二是部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制。按照不同項(xiàng)目的不同特點(diǎn)，根據(jù)審計(jì)調(diào)查所涉及的不同部門不同審計(jì)監(jiān)督調(diào)查要求，及時(shí)研究落實(shí)重點(diǎn)事項(xiàng)，提請縣政府辦牽頭召集相關(guān)職能部門進(jìn)行會(huì)辦，采用領(lǐng)導(dǎo)批示、部門聯(lián)動(dòng)、集中整治等形式，形成審計(jì)監(jiān)督調(diào)查合力。三是公告披露機(jī)制。對一些群眾關(guān)心、社會(huì)關(guān)注的重大項(xiàng)目、重點(diǎn)工程，通過一定的渠道和范圍及時(shí)向社會(huì)公開、公布審計(jì)結(jié)果，揭露存在問題，反映整改情況，接受輿論監(jiān)督。通過加大審計(jì)結(jié)果公告力度，提高審計(jì)透明度，擴(kuò)大群眾知情權(quán)，形成輿論監(jiān)督力，進(jìn)一步提高依法審計(jì)、促進(jìn)整改、審計(jì)執(zhí)法的嚴(yán)肅性，發(fā)揮審計(jì)應(yīng)有的監(jiān)督作用。
責(zé)任追溯，延伸控制流程。該局堅(jiān)持“橫向管人，縱向管責(zé)”的責(zé)任追究理念，打破時(shí)空界限，嚴(yán)格責(zé)任追溯，延長審計(jì)質(zhì)量“保質(zhì)期”。一是優(yōu)化組織領(lǐng)導(dǎo)。出臺(tái)了《歷史責(zé)任質(zhì)量追究辦法》，成立了審計(jì)質(zhì)量歷史責(zé)任追究工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對照納入追究范疇的責(zé)任對象、控制范圍、評估原則、評估依據(jù)和評估標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)對審計(jì)質(zhì)量問題進(jìn)行評估、追究和問責(zé)。對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核或事后發(fā)現(xiàn)有關(guān)質(zhì)量問題，以及各種違紀(jì)違法問題的，無論發(fā)生時(shí)間多久，都將按照相關(guān)制度和法律法規(guī)追究相應(yīng)責(zé)任。二是細(xì)化責(zé)任范圍。對審計(jì)人員因?qū)徲?jì)方法不當(dāng)或不廉潔行為，而導(dǎo)致應(yīng)查出而未能查出重大問題的，或因行使審計(jì)執(zhí)法職權(quán)不當(dāng)或違法而形成重大負(fù)面影響和后果的，分別予以追究責(zé)任；對已經(jīng)評估界定的審計(jì)質(zhì)量責(zé)任問題，按照責(zé)任主體、作用大小、危害程度和實(shí)際后果等予以問責(zé)。三是強(qiáng)化考核追究。利用內(nèi)部復(fù)審機(jī)制查出問題的成果，或外部（紀(jì)檢、監(jiān)察、公安、檢察、法院等部門）辦案成果檢驗(yàn)審計(jì)質(zhì)量，對負(fù)有審計(jì)質(zhì)量責(zé)任的相關(guān)人員作出處理處罰的具體內(nèi)容，包括年度考核扣分、取消評優(yōu)資格、誡勉談話、通報(bào)批評、追究行政責(zé)任、移送司法機(jī)關(guān)處理等。同時(shí)，對參與政府公共工程審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)及其人員在審計(jì)過程中負(fù)有審計(jì)質(zhì)量問題責(zé)任的，同樣納入追究范圍進(jìn)行責(zé)任追究。（李潔 薛國春）
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