近年來，為認(rèn)真落實(shí)“兩個(gè)責(zé)任”，切實(shí)加強(qiáng)對審計(jì)組的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，湖北省荊州市荊州區(qū)審計(jì)局在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)實(shí)施全過程的“痕跡”管理，在易產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)環(huán)節(jié)加強(qiáng)防范和控制，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。

——加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場控制。 一是廣泛進(jìn)行審前調(diào)查，搜集完整真實(shí)的資料，完善資料交接手續(xù)、明確落實(shí)相關(guān)責(zé)任；二是合理配備審計(jì)人員，根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)、內(nèi)容、特點(diǎn)，合理確定審計(jì)成員，做到分工明確、優(yōu)勢互補(bǔ)、合力協(xié)作；三是控制工程實(shí)測質(zhì)量，利用先進(jìn)設(shè)備和手段對工程進(jìn)行核實(shí)，力求審深審?fù)?，并做好各?xiàng)記錄，相關(guān)方簽字認(rèn)可，留下審計(jì)“痕跡”，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

——完善審計(jì)證據(jù)底稿。 一是運(yùn)用審計(jì)技術(shù)方法進(jìn)行審計(jì)取證，求真、求實(shí)、求全，全面記錄審計(jì)實(shí)施過程和結(jié)果，反映審計(jì)“痕跡”；二是嚴(yán)謹(jǐn)編制工作底稿，做到分類匯總、充分詳實(shí)，為形成審計(jì)結(jié)論提供有力依據(jù)；三是嚴(yán)格出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，促進(jìn)政府投資項(xiàng)目建設(shè)有效率、投資有效益，審計(jì)有效果。

——落實(shí)三級復(fù)核制度。 一是將征求過被審計(jì)單位意見并修改好的審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料報(bào)送業(yè)務(wù)部門復(fù)核，出具復(fù)核意見書；二是法制審理機(jī)構(gòu)進(jìn)行審理，出具審理意見書，提出合理意見，完善審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等結(jié)論性文書，強(qiáng)化執(zhí)法用法，做到程序有規(guī)、定性有理、處理有據(jù)；三是局領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量最后把關(guān)，做到重大事項(xiàng)變更有記錄。（王波）