為進(jìn)一步提升審計(jì)規(guī)范化水平，在審計(jì)工作質(zhì)量上見(jiàn)成效，今年以來(lái)，江蘇省徐州市審計(jì)局積極開(kāi)展“三提升一強(qiáng)化”行動(dòng)計(jì)劃全面深化年活動(dòng)，以制度建設(shè)為基礎(chǔ)、以環(huán)節(jié)控制為核心、以效能建設(shè)為重點(diǎn)，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制，改進(jìn)完善審計(jì)業(yè)務(wù)管理體系。

——以制度建設(shè)為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量的規(guī)范化管理。 該局不斷健全管控機(jī)制，健全審計(jì)項(xiàng)目管理限時(shí)制，將審計(jì)項(xiàng)目劃分為四類，確定各審計(jì)環(huán)節(jié)的實(shí)施時(shí)間，嚴(yán)格限時(shí)管理；大力推進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目示范制，不斷充實(shí)優(yōu)秀示范項(xiàng)目備選庫(kù)，審計(jì)人員所有提交審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議的項(xiàng)目，必須選取一個(gè)示范項(xiàng)目學(xué)習(xí)借鑒審計(jì)項(xiàng)目；實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目終身負(fù)責(zé)制，審計(jì)人員要對(duì)其參與的審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量終身負(fù)責(zé)，不受審計(jì)崗位調(diào)整和時(shí)間的限制；實(shí)行審計(jì)報(bào)告示范制，編發(fā)《徐州市審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告范本》，供審計(jì)人員學(xué)習(xí)借鑒優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告的整體布局、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的定性和處理處罰規(guī)范性、審計(jì)建議的深度和廣度等方面的成功經(jīng)驗(yàn)，提高審計(jì)質(zhì)量。通過(guò)以上制度將審計(jì)質(zhì)量控制的具體目標(biāo)分解到審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程，做到“目標(biāo)具體化、任務(wù)到人頭、責(zé)任可追溯”，全方位地提高審計(jì)規(guī)范化水平。

——以環(huán)節(jié)控制為核心，實(shí)現(xiàn)審計(jì)全過(guò)程的質(zhì)量控制。 該局圍繞審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施全程，全面加強(qiáng)各個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制，做到“項(xiàng)目計(jì)劃按疑點(diǎn)、審理環(huán)節(jié)攻難點(diǎn)、成果深化有亮點(diǎn)”，不斷提升審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。一是按照疑點(diǎn)排項(xiàng)目計(jì)劃。該局在安排項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，將原來(lái)的按時(shí)間安排計(jì)劃變成按疑點(diǎn)安排計(jì)劃，把預(yù)算外資金較多、有專項(xiàng)資金分配權(quán)限、有資金籌集和分配權(quán)力等有自由裁量權(quán)的單位作為審計(jì)重點(diǎn)，高度關(guān)注專項(xiàng)資金的征收、管理、使用等情況。二是深化審計(jì)項(xiàng)目審理。該局積極創(chuàng)新審理模式，拓展審理工作深度。實(shí)行“兩級(jí)審理”，指定審理人員進(jìn)行初步審理后，由法規(guī)處負(fù)責(zé)人組織其他審理人員進(jìn)行再審理，或召開(kāi)審理會(huì)議進(jìn)行集體討論研究，促進(jìn)審理工作查漏補(bǔ)缺，強(qiáng)化相互監(jiān)督和制約。全面規(guī)范審理內(nèi)容，確保所審理的項(xiàng)目“三對(duì)照、三做到”，即對(duì)照審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范，做到審計(jì)程序不可違，對(duì)照優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)，做到各項(xiàng)要求不能降，對(duì)照審計(jì)處理處罰庫(kù)，做到定性處理同尺度。三是健全審計(jì)成果利用機(jī)制。建立健全各項(xiàng)工作機(jī)制，加強(qiáng)和相關(guān)部門(mén)的配合，形成審計(jì)成果運(yùn)用合力。先后與檢察院、紀(jì)委等建立了《關(guān)于在反腐敗工作中進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)作配合的意見(jiàn)》、《工作協(xié)調(diào)辦法》等工作制度，與稅務(wù)、財(cái)政、物價(jià)、建設(shè)、信訪等部門(mén)建立了信息共享機(jī)制，確保信息溝通有效、案件線索移送得到及時(shí)查處。每年年末，該局對(duì)審計(jì)整改工作進(jìn)行全面督查，將審計(jì)整改情況納入目標(biāo)考核，作為判斷處室年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)是否如期完成、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量高低的重要標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于被審計(jì)單位拒絕、拖延整改或者走過(guò)場(chǎng)的，向主管部門(mén)、甚至人大、市政府通報(bào)有關(guān)情況，必要時(shí)提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)協(xié)助執(zhí)行。

——以效能建設(shè)為重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源優(yōu)化整合。 為進(jìn)一步節(jié)約審計(jì)時(shí)間，提高審計(jì)效率，該局制定了精細(xì)化管理工作措施，要求每個(gè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，由項(xiàng)目主審負(fù)責(zé)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，其他審計(jì)組人員不等、不拖、不靠，繼續(xù)開(kāi)展新的審計(jì)項(xiàng)目，形成每名審計(jì)人員都在項(xiàng)目中的工作氛圍。該局還出臺(tái)了《審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度跟蹤督查辦法》，明確要求發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題線索或發(fā)生其他客觀原因?qū)е聦徲?jì)時(shí)間延長(zhǎng)的，需提出變更審計(jì)時(shí)限申請(qǐng)，經(jīng)分管局長(zhǎng)審核、局長(zhǎng)簽批后，適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)限。未經(jīng)批準(zhǔn)的常規(guī)項(xiàng)目超過(guò)審計(jì)時(shí)限10個(gè)工作日的，交辦項(xiàng)目超過(guò)審計(jì)時(shí)限2個(gè)工作日的，局機(jī)關(guān)派專人約談處室負(fù)責(zé)人，相關(guān)處室應(yīng)提交項(xiàng)目進(jìn)展緩慢的書(shū)面說(shuō)明，并采取有效措施加快項(xiàng)目進(jìn)度。經(jīng)約談后，5個(gè)工作日內(nèi)仍不能完成審計(jì)任務(wù)的，局機(jī)關(guān)將下發(fā)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度催辦單。對(duì)于已經(jīng)下發(fā)催辦單，但仍未在5個(gè)工作日內(nèi)完成審計(jì)任務(wù)的，局機(jī)關(guān)將再次下發(fā)催辦單，并在全局范圍內(nèi)公示。該項(xiàng)辦法實(shí)施以來(lái)，該局在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)出點(diǎn)、審理、業(yè)務(wù)會(huì)議等審計(jì)項(xiàng)目各節(jié)點(diǎn)均加強(qiáng)監(jiān)督和控制。（趙慧慧）