摘要：本文運(yùn)用自組織理論，從復(fù)雜系統(tǒng)的自組織性和社會(huì)發(fā)展演進(jìn)角度對(duì)國(guó)家審計(jì)作為一種制度安排，對(duì)于國(guó)家治理的不可或缺性和組織內(nèi)生性進(jìn)行了新的詮釋；從墑減原理、耗散結(jié)構(gòu)和非線性機(jī)制等角度對(duì)國(guó)家審計(jì)作為保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”本質(zhì)進(jìn)行了深入分析，總結(jié)了自組織理論在國(guó)家治理中一些啟示性的結(jié)論；在分析國(guó)家治理耗散結(jié)構(gòu)特征基礎(chǔ)上，提出了“審計(jì)信息共享度”是國(guó)家治理大系統(tǒng)中重要的一個(gè)序參量的觀點(diǎn)；就國(guó)家審計(jì)如何依據(jù)國(guó)家法律用權(quán)力制約權(quán)力，發(fā)揮揭示、抵御、改進(jìn)和預(yù)防等“免疫”功能，從而提高國(guó)家治理這個(gè)大系統(tǒng)自組織能力等方面的問(wèn)題提出了新的見(jiàn)解。
關(guān)鍵詞：國(guó)家治理 國(guó)家審計(jì) 復(fù)雜系統(tǒng) 自組織理論
一、前言
今年7月7日至9日，以“國(guó)家審計(jì)與轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式”為主題的中國(guó)審計(jì)學(xué)會(huì)第三次理事論壇在內(nèi)蒙呼和浩特舉辦。論壇開幕時(shí)，劉家義審計(jì)長(zhǎng)以《國(guó)家審計(jì)與國(guó)家治理》為題發(fā)表了重要講話。審計(jì)長(zhǎng)提出，國(guó)家審計(jì)是國(guó)家治理大系統(tǒng)的“子系統(tǒng)”，是國(guó)家政治制度、國(guó)家監(jiān)控體系的組成部分，是國(guó)家治理的重要方面。他結(jié)合多年審計(jì)實(shí)踐及深入思考指出：國(guó)家治理，就是對(duì)國(guó)家和社會(huì)的控制、管理和服務(wù)；國(guó)家治理的目標(biāo)決定著國(guó)家審計(jì)的方向，國(guó)家治理的需求決定著國(guó)家審計(jì)的目標(biāo)和模式；實(shí)現(xiàn)良好的治理是每一個(gè)國(guó)家發(fā)展的客觀需要，良好國(guó)家治理的標(biāo)準(zhǔn)，包括有效維護(hù)國(guó)家安全、有效的權(quán)力制約問(wèn)責(zé)機(jī)制、有效維護(hù)法律和社會(huì)秩序、有力促進(jìn)科學(xué)發(fā)展；而要更好實(shí)現(xiàn)國(guó)家的良好治理，就必須切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，通過(guò)對(duì)權(quán)力的監(jiān)督制約，通過(guò)“免疫系統(tǒng)”功能的發(fā)揮，在一定程度上維護(hù)民主、法制，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展。他指出：人民利益的邊界在哪里，國(guó)家審計(jì)的邊界就在哪里；國(guó)家安全的邊界在哪里，國(guó)家審計(jì)的邊界就在哪里。
劉家義審計(jì)長(zhǎng)的重要講話，從系統(tǒng)論的高度，把國(guó)家看成一個(gè)大系統(tǒng)，把審計(jì)看成這個(gè)大系統(tǒng)中的一個(gè)子系統(tǒng)，然后利用系統(tǒng)理論，簡(jiǎn)明扼要、深刻精辟地闡述了國(guó)家審計(jì)與國(guó)家治理的關(guān)系，指出國(guó)家審計(jì)的本質(zhì)是保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”。為進(jìn)一步分析國(guó)家審計(jì)與國(guó)家治理以及國(guó)家審計(jì)的本質(zhì)問(wèn)題，本文運(yùn)用復(fù)雜系統(tǒng)自組織理論，試圖從系統(tǒng)自組織性和社會(huì)發(fā)展演進(jìn)角度對(duì)國(guó)家審計(jì)作為一種制度安排，對(duì)于國(guó)家治理的不可或缺性和組織內(nèi)生性進(jìn)行全新詮釋；同時(shí)，就復(fù)雜系統(tǒng)自組織理論對(duì)于國(guó)家治理的一些啟示性問(wèn)題也進(jìn)行了深入研究。
二、復(fù)雜系統(tǒng)自組織理論及其對(duì)國(guó)家治理的啟示
從組織的進(jìn)化形式來(lái)看，可分為兩類：他組織和自組織。如果一個(gè)系統(tǒng)靠外部指令而形成組織，就是他組織；如果不存在外部指令，系統(tǒng)按照相互默契的某種規(guī)則，各盡其責(zé)而又協(xié)調(diào)地自動(dòng)地形成有序結(jié)構(gòu)，就是自組織。自組織現(xiàn)象無(wú)論在自然界還是在人類社會(huì)中都普遍存在，國(guó)家治理系統(tǒng)就是一個(gè)大的自組織系統(tǒng)。自組織理論是20世紀(jì)60年代末期開始建立并發(fā)展起來(lái)的一種系統(tǒng)理論。它的研究對(duì)象主要是復(fù)雜自組織系統(tǒng)（如生命系統(tǒng)和社會(huì)系統(tǒng)）的形成和發(fā)展機(jī)制問(wèn)題，即在一定條件下，系統(tǒng)是如何自動(dòng)地由無(wú)序走向有序，由低級(jí)有序走向高級(jí)有序。自組織理論主要有三個(gè)部分：耗散結(jié)構(gòu)理論、協(xié)同學(xué)和突變論。
耗散結(jié)構(gòu)理論主要研究系統(tǒng)與環(huán)境之間的物質(zhì)與能量交換關(guān)系及其對(duì)自組織系統(tǒng)的影響等問(wèn)題。建立在與環(huán)境發(fā)生物質(zhì)、能量交換關(guān)系基礎(chǔ)上的結(jié)構(gòu)即為耗散結(jié)構(gòu)（如城市、生命等）。耗散結(jié)構(gòu)理論解決了長(zhǎng)期以來(lái)存在的熱力學(xué)與進(jìn)化論之間的矛盾，把物理世界同生命科學(xué)的規(guī)律統(tǒng)一起來(lái)，跨越了生命和非生命之間的鴻溝。協(xié)同學(xué)是耗散結(jié)構(gòu)理論的發(fā)展，是研究開放系統(tǒng)從無(wú)序到有序的演化規(guī)律的新興綜合性學(xué)科。協(xié)同學(xué)主要研究系統(tǒng)內(nèi)部各要素之間的協(xié)同機(jī)制，認(rèn)為系統(tǒng)各要素之間的協(xié)同是自組織過(guò)程的基礎(chǔ)。協(xié)同學(xué)認(rèn)為序參量之間的競(jìng)爭(zhēng)和協(xié)同作用是系統(tǒng)產(chǎn)生新結(jié)構(gòu)的直接根源，當(dāng)系統(tǒng)由一種穩(wěn)態(tài)向另一種穩(wěn)態(tài)躍遷時(shí)，系統(tǒng)要素間的獨(dú)立運(yùn)動(dòng)和協(xié)同運(yùn)動(dòng)進(jìn)入均勢(shì)階段時(shí)，任一微小的漲落都會(huì)被迅速放大，成為波及整個(gè)系統(tǒng)的巨漲落，從而推動(dòng)系統(tǒng)進(jìn)入新的有序狀態(tài)。突變論則建立在穩(wěn)定性理論的基礎(chǔ)上，認(rèn)為突變過(guò)程是由一種穩(wěn)定態(tài)經(jīng)過(guò)不穩(wěn)定態(tài)向新的穩(wěn)定態(tài)躍遷的過(guò)程，表現(xiàn)在數(shù)學(xué)上是標(biāo)志著系統(tǒng)狀態(tài)的各組參數(shù)及其函數(shù)值變化的過(guò)程。突變論認(rèn)為，即使是同一過(guò)程，對(duì)應(yīng)于同一控制因素臨界值，突變?nèi)詴?huì)產(chǎn)生不同的結(jié)果，即可能達(dá)到若干不同的新穩(wěn)態(tài)，每個(gè)狀態(tài)都呈現(xiàn)出一定的概率。自組織理論的主要觀點(diǎn)及其在國(guó)家治理中的運(yùn)用表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（1）國(guó)家治理的過(guò)程，其實(shí)質(zhì)就是一個(gè)增加負(fù)熵、建立和管理耗散結(jié)構(gòu)的過(guò)程。根據(jù)熵增原理，任何社會(huì)制度、管理體制、政策法規(guī)等諸多國(guó)家治理上層建筑在運(yùn)行過(guò)程中，都會(huì)伴隨有效能量的逐步減少、無(wú)效能量逐漸增加，從而使國(guó)家治理大系統(tǒng)逐漸向無(wú)效、無(wú)序和混亂的方向運(yùn)行。在完全封閉的條件下，如果沒(méi)有吸收外來(lái)能量，國(guó)家治理大系統(tǒng)必然會(huì)走向崩潰而陷于混亂狀態(tài)。管理耗散就是國(guó)家治理組織不斷地與社會(huì)環(huán)境進(jìn)行物質(zhì)、能量和信息的交換過(guò)程，將諸如新理念、新知識(shí)、新技術(shù)、新制度、新人才等有利于增強(qiáng)負(fù)熵的若干因素引入國(guó)家治理大系統(tǒng)中，進(jìn)行組織的再造和管理的創(chuàng)新，形成管理耗散結(jié)構(gòu)，讓國(guó)家治理大系統(tǒng)有序度的增加大于自身無(wú)序度的增加，系統(tǒng)負(fù)熵增加大于正熵增加，進(jìn)而形成新的有序結(jié)構(gòu)和產(chǎn)生新的能量。國(guó)家審計(jì)通過(guò)制度安排，依法行使監(jiān)督，通過(guò)大量的數(shù)據(jù)、資料、現(xiàn)場(chǎng)、項(xiàng)目分析，最先感知經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的各種風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)、客觀、公正地反饋給執(zhí)行系統(tǒng)和決策系統(tǒng)，充分發(fā)揮審計(jì)工作保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能作用。這里的“免疫”過(guò)程，其實(shí)質(zhì)就是國(guó)家治理大系統(tǒng)增強(qiáng)負(fù)墑、管理耗散的過(guò)程。
（2）保持國(guó)家治理大系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)開放性，是國(guó)家治理大系統(tǒng)產(chǎn)生自組織的前提。國(guó)家治理大系統(tǒng)只有不斷與外界環(huán)境交換物質(zhì)、能量，才有可能降低自身的熵。對(duì)于現(xiàn)代國(guó)家治理來(lái)講，最基本的是把國(guó)家治理大系統(tǒng)建設(shè)成為開放系統(tǒng)，一方面從社會(huì)輸入勞動(dòng)力、技術(shù)、資本和信息，根據(jù)社會(huì)需求信息，諸要素通過(guò)生產(chǎn)技術(shù)與經(jīng)營(yíng)管理思想的有機(jī)結(jié)合，變換成產(chǎn)品和服務(wù)。另一方面又必須將產(chǎn)品和服務(wù)向社會(huì)輸出，以滿足社會(huì)的需要，并獲得支持。無(wú)論是輸入還是輸出，一旦停下來(lái)，內(nèi)部所有秩序或結(jié)構(gòu)都將會(huì)瓦解，國(guó)家治理大系統(tǒng)將解體和死亡。因此加強(qiáng)國(guó)家治理大系統(tǒng)的信息披露、人力資源、技術(shù)創(chuàng)新、財(cái)政財(cái)務(wù)、審計(jì)監(jiān)督和文華宣傳的管理就顯得尤為重要。國(guó)家審計(jì)依據(jù)憲法賦予的權(quán)力實(shí)施監(jiān)督，具有獨(dú)立性、專門性、公正性、客觀性及權(quán)威性，其固有的獨(dú)特性，固有的”免疫系統(tǒng)”功能性，固有的信息來(lái)源的真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確性，是保持國(guó)家治理大系統(tǒng)動(dòng)態(tài)開放性的有力保證。
（3）國(guó)家審計(jì)固有的“免疫系統(tǒng)”功能是國(guó)家治理大系統(tǒng)遠(yuǎn)離平衡態(tài)、保持高效運(yùn)作的必要條件。耗散結(jié)構(gòu)與平衡結(jié)構(gòu)有本質(zhì)的區(qū)別：平衡結(jié)構(gòu)是一種“死”的結(jié)構(gòu)，它的存在和維持不依賴于外界，其系統(tǒng)熵最大；而耗散結(jié)構(gòu)是個(gè)“活”的結(jié)構(gòu)，它只有在非平衡條件下依賴于外界才能形成和維持。由于耗散結(jié)構(gòu)內(nèi)部不斷產(chǎn)生熵，就要不斷地從外界引入負(fù)熵流，不斷進(jìn)行“新陳代謝”。 國(guó)家治理大系統(tǒng)中的人、財(cái)、物、結(jié)構(gòu)、權(quán)力等都必須遵循遠(yuǎn)離平衡態(tài)原則才能建立高度有效的管理系統(tǒng)。這需要從兩個(gè)方面著手，一是權(quán)力的分散化，二是設(shè)置專門監(jiān)督機(jī)制對(duì)權(quán)力進(jìn)行制約。國(guó)家審計(jì)一個(gè)最基本點(diǎn)就是以人民賦予的權(quán)力保護(hù)人民的利益，防止權(quán)力異化、權(quán)力濫用，是國(guó)家治理“內(nèi)生”的組成部分，是不可或缺的。設(shè)置國(guó)家審計(jì)專門監(jiān)督機(jī)制對(duì)權(quán)力進(jìn)行制約這個(gè)“子系統(tǒng)”，其實(shí)質(zhì)就是實(shí)現(xiàn)國(guó)家的“良治”、保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”，也是保持國(guó)家治理大系統(tǒng)各個(gè)子系統(tǒng)遠(yuǎn)離平衡態(tài)的重要機(jī)制。
（4）漲落和突變?yōu)閲?guó)家治理體制、機(jī)制的完善帶來(lái)機(jī)遇。漲落是指國(guó)家和社會(huì)的運(yùn)作在動(dòng)態(tài)有序的穩(wěn)定點(diǎn)附近來(lái)回振蕩，出現(xiàn)有序——無(wú)序——有序的來(lái)回振蕩。國(guó)家治理大系統(tǒng)運(yùn)作存在漲落，當(dāng)國(guó)家治理大系統(tǒng)運(yùn)作漲落被放大后，就會(huì)出現(xiàn)突變。在國(guó)家治理大系統(tǒng)運(yùn)行中，我們要善于運(yùn)用漲落促進(jìn)有利目標(biāo)實(shí)現(xiàn)飛躍。一方面，應(yīng)根據(jù)具體情況，制造有利于國(guó)家發(fā)展的小漲落，如披露違紀(jì)違規(guī)和損失浪費(fèi)問(wèn)題等，在無(wú)形中給組織成員施加壓力，激發(fā)斗志，同時(shí)也引起全社會(huì)對(duì)此類問(wèn)題的關(guān)注，從而產(chǎn)生“鯰魚效應(yīng)”，促使系統(tǒng)發(fā)生巨漲，實(shí)現(xiàn)質(zhì)的飛躍；另一方面，要努力避免各種方針、政策和管理的失誤所帶來(lái)的漲落，如財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)等小漲落，很可能帶來(lái)全國(guó)性的、全社會(huì)財(cái)政危機(jī)和金融風(fēng)暴等巨漲落，導(dǎo)致國(guó)家治理失敗。因此，國(guó)家治理大系統(tǒng)中必須引入應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的危機(jī)管理體系，首先要提高國(guó)民危機(jī)意識(shí)做到居安思危，其次是通過(guò)國(guó)家審計(jì)等手段，建立科學(xué)的預(yù)警系統(tǒng)。審計(jì)預(yù)警相當(dāng)于一般控制系統(tǒng)中的傳感器，使國(guó)家對(duì)內(nèi)外環(huán)境時(shí)刻保持敏感。審計(jì)預(yù)警通過(guò)預(yù)測(cè)和監(jiān)控國(guó)內(nèi)、國(guó)際的財(cái)政、金融和管理狀態(tài)，隨時(shí)掌握內(nèi)外環(huán)境的變化，當(dāng)出現(xiàn)可能引發(fā)突變的小漲落時(shí)，馬上進(jìn)行披露，建議采取積極的預(yù)防措施、方法和手段，矯正國(guó)家方針、政策的失誤和波動(dòng)，以保證國(guó)家和社會(huì)的正常運(yùn)行。
（5）國(guó)家治理有序進(jìn)行的根本在于國(guó)家上層建筑之間的協(xié)同。自組織論認(rèn)為，系統(tǒng)的有序是由系統(tǒng)內(nèi)部要素之間協(xié)同作用形成的，協(xié)同作用是任何復(fù)雜系統(tǒng)本身所固有的自組織能力，是形成系統(tǒng)有序結(jié)構(gòu)的內(nèi)部作用力。根據(jù)此原理，國(guó)家組織要達(dá)到自組織狀態(tài)，就必須保持國(guó)家上層建筑之間的協(xié)同。首先，對(duì)國(guó)家治理組織進(jìn)行和諧管理，建立國(guó)家治理組織之間的共同愿景。其次，構(gòu)建具有自組織能力的國(guó)家機(jī)關(guān)組織形態(tài)，即建立學(xué)習(xí)型國(guó)家機(jī)關(guān)。學(xué)習(xí)型國(guó)家機(jī)關(guān)具有自組織性，通過(guò)不斷的學(xué)習(xí)，每個(gè)國(guó)家治理組織都能夠?qū)崿F(xiàn)自我優(yōu)化、自我設(shè)計(jì)、自我創(chuàng)造、自我監(jiān)控、自我修正。再次，充分發(fā)揮國(guó)家審計(jì)在保持國(guó)家機(jī)構(gòu)之間協(xié)同的功能作用。審計(jì)機(jī)關(guān)作為一個(gè)專職的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，幾乎與所有的國(guó)家機(jī)構(gòu)發(fā)生直接關(guān)系，與他們共享信息、交換資源。審計(jì)提供的信息是各機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)和自我修正的來(lái)源之一，在保持國(guó)家治理組織之間協(xié)同任務(wù)重扮演非常重要的角色。
三、國(guó)家審計(jì)在國(guó)家治理大系統(tǒng)中的功能和作用
1、國(guó)家治理大系統(tǒng)耗散結(jié)構(gòu)的特征
耗散結(jié)構(gòu)是自組織現(xiàn)象中的重要概念，它是指在開放的遠(yuǎn)離平衡條件下，在與外界進(jìn)行物質(zhì)和能量交換過(guò)程中，通過(guò)能量耗散和內(nèi)部非線性動(dòng)力學(xué)機(jī)制的作用，經(jīng)過(guò)突變而形成宏觀持久穩(wěn)定的有序結(jié)構(gòu)。根據(jù)自組織理論和耗散結(jié)構(gòu)理論，系統(tǒng)演化的重要前提就是耗散結(jié)構(gòu)，產(chǎn)生耗散結(jié)構(gòu)的前提條件有：系統(tǒng)內(nèi)部存在非線性作用、系統(tǒng)遠(yuǎn)離平衡態(tài)、系統(tǒng)是一個(gè)開放的系統(tǒng)以及系統(tǒng)內(nèi)部存在墑減機(jī)制等。國(guó)家治理大系統(tǒng)符合這些條件，具有耗散結(jié)構(gòu)的特征。下面進(jìn)行具體分析。
（1）國(guó)家治理大系統(tǒng)內(nèi)部非線性機(jī)制作用。系統(tǒng)之所以有序，內(nèi)在動(dòng)因就在于其內(nèi)部非線性機(jī)制作用和隨機(jī)漲落。非線性作用與線性作用相比，最大的不同就是各要素之間存在相互制約、相互藕合的作用，從而使系統(tǒng)產(chǎn)生一種有別于各部分的整體效應(yīng)。國(guó)家審計(jì)在國(guó)家治理大系統(tǒng)中就起到非線性機(jī)制作用，是國(guó)家治理大系統(tǒng)形成有序結(jié)構(gòu)的內(nèi)在動(dòng)因之一。國(guó)家審計(jì)促進(jìn)國(guó)家治理系統(tǒng)內(nèi)部各要素之間相互作用、相互關(guān)聯(lián)，進(jìn)而產(chǎn)生協(xié)同，這種協(xié)同使國(guó)家治理大系統(tǒng)產(chǎn)生整體效應(yīng)，整體效應(yīng)能將局部小漲落放大，從而使國(guó)家治理大系統(tǒng)產(chǎn)生從穩(wěn)態(tài)到非穩(wěn)態(tài)再到新的穩(wěn)態(tài)的躍遷式演進(jìn)。
（2）國(guó)家治理大系統(tǒng)非平衡性。非平衡性就是系統(tǒng)遠(yuǎn)離平衡態(tài)，是指系統(tǒng)內(nèi)可測(cè)的性質(zhì)極不均勻的狀態(tài)。對(duì)于國(guó)家治理大系統(tǒng)而言，參加治理的各個(gè)主體之間在組織結(jié)構(gòu)、決策能力、信息獲取、規(guī)模大小等方面客觀上存在不同程度的差別。這種差別以及由此帶來(lái)的目標(biāo)期望值和互信程度等都不相同，引起各主體之間存在各種形式的沖突，由此降低了各主體之間協(xié)同合作的動(dòng)力，也就削弱或抵消了國(guó)家治理的協(xié)同效應(yīng)。正是國(guó)家治理大系統(tǒng)存在非平衡性，國(guó)家治理的協(xié)同系統(tǒng)結(jié)構(gòu)才有實(shí)際意義。
（3）國(guó)家治理大系統(tǒng)的開放性。系統(tǒng)的開放性是指系統(tǒng)能夠不斷地同外部環(huán)境進(jìn)行物質(zhì)、能量和信息交換。開放系統(tǒng)有自組織性，能自發(fā)實(shí)現(xiàn)從混沌到有序的發(fā)展，而封閉的系統(tǒng)不能。國(guó)家治理大系統(tǒng)的運(yùn)行，其最基本的條件就在于其開放性，依賴于各組成部分之間、組成部分與外部環(huán)境之間的資源、能量和信息交流與整合。作為一種復(fù)雜系統(tǒng)，一旦有外部擾動(dòng)因素的輸入，要求國(guó)家治理大系統(tǒng)能夠迅速做出調(diào)整，達(dá)到適應(yīng)性平衡。例如，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的飛速發(fā)展，國(guó)家治理大系統(tǒng)的各個(gè)微觀主體也需要相應(yīng)在其自身的工作思路、工作模式、工作方法、技術(shù)手段、規(guī)章制度等等方面作出相應(yīng)調(diào)整，以適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要。
（4）國(guó)家治理大系統(tǒng)中的墑減機(jī)制。自組織運(yùn)動(dòng)的重要前提就是系統(tǒng)能夠與外部環(huán)境進(jìn)行資源、能力和信息交換，自組織運(yùn)動(dòng)的主要途徑就是通過(guò)與外部環(huán)境交流來(lái)實(shí)現(xiàn)的。國(guó)家治理大系統(tǒng)與外界環(huán)境的資源、能力和信息交流會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)內(nèi)部出現(xiàn)不平衡現(xiàn)象，這種不平衡會(huì)導(dǎo)致國(guó)家治理大系統(tǒng)內(nèi)部不同子系統(tǒng)間的相互作用和流動(dòng)變化，這些內(nèi)部流動(dòng)變化可能構(gòu)成一定的秩序和結(jié)構(gòu)，也就造成了國(guó)家治理大系統(tǒng)的演化發(fā)展，從而克服國(guó)家治理大系統(tǒng)內(nèi)的墑增運(yùn)動(dòng)，并形成國(guó)家治理大系統(tǒng)內(nèi)的熵減機(jī)制。本研究認(rèn)為：國(guó)家頒布建立的諸多法律、法規(guī)和制度就屬于國(guó)家治理大系統(tǒng)中的墑減機(jī)制，國(guó)家審計(jì)制度就是其中非常重要的墑減機(jī)制之一。
2、“審計(jì)信息共享度”是國(guó)家治理大系統(tǒng)重要的序參量
序參量是用來(lái)描述系統(tǒng)有序程度的一組狀態(tài)變量。在描述系統(tǒng)狀態(tài)的眾多變量中，有一個(gè)或若干個(gè)變量在系統(tǒng)處于無(wú)序狀態(tài)時(shí)的值為零，當(dāng)系統(tǒng)由無(wú)序向有序轉(zhuǎn)化時(shí)，這些變量由小變大或者從零轉(zhuǎn)向正的有限值。這些和系統(tǒng)有序程度密切相關(guān)的狀態(tài)變量，我們可以用它的數(shù)值大小來(lái)描寫系統(tǒng)的有序程度，并稱之為序參量。序參量通過(guò)對(duì)子系統(tǒng)的支配或役使作用，主導(dǎo)著系統(tǒng)整體演化的進(jìn)程。自組織系統(tǒng)只有在序參量的作用下，才能表現(xiàn)為有序演化。許多子系統(tǒng)在相互作用中，往往有多個(gè)序參量，多個(gè)序參量之間存在著競(jìng)爭(zhēng)和合作。對(duì)國(guó)家治理大系統(tǒng)而言，本文認(rèn)為“審計(jì)信息共享度”就是其自組織演化的一個(gè)重要序參量。根據(jù)協(xié)同學(xué)原理和序參量的特征要求，“審計(jì)信息共享度”完全具備作為國(guó)家治理大系統(tǒng)序參量的所有特征：
（1）國(guó)家審計(jì)一項(xiàng)重要職能就是為國(guó)家治理進(jìn)行科學(xué)決策提供及時(shí)、客觀、可靠的信息，促進(jìn)國(guó)家治理各項(xiàng)政策措施的執(zhí)行，實(shí)行審計(jì)結(jié)果公告制度，推動(dòng)落實(shí)公民在國(guó)家治理中的知情權(quán)和參與權(quán)。審計(jì)信息對(duì)于參與國(guó)家治理的各行為主體的決策、行為有重要的參考、影響和主導(dǎo)作用，某些情況下甚至能夠起到?jīng)Q定性的主導(dǎo)作用。但是，審計(jì)信息并沒(méi)有完全共享。由于法制、體制、機(jī)制和人為等方面的因素，真正共享的審計(jì)信息是有限的。在一個(gè)極端混亂的社會(huì)里，是不可能有共享的審計(jì)信息的，此時(shí)審計(jì)信息共享度的值為0；而在一個(gè)有序的世界里，此時(shí)審計(jì)信息共享度的值為某一正值；而且隨著社會(huì)發(fā)展，社會(huì)越有序，審計(jì)信息共享度的值也就越大。因此，審計(jì)信息共享度能夠反映國(guó)家治理大系統(tǒng)內(nèi)各參與主體之間、國(guó)家治理大系統(tǒng)與外界的信息交流溝通的情況，可以作為反映國(guó)家治理有效協(xié)調(diào)程度的序參量。
（2）審計(jì)信息共享度是國(guó)家治理中各個(gè)微觀子系統(tǒng)集體運(yùn)動(dòng)的結(jié)果，是國(guó)家治理各參與主體協(xié)同效應(yīng)的表征和度量。審計(jì)機(jī)關(guān)收集、整理和發(fā)布信息，促進(jìn)國(guó)家治理大系統(tǒng)各參與主體內(nèi)部有效交流和溝通，不是審計(jì)機(jī)關(guān)單獨(dú)完成的，而是基于整個(gè)國(guó)家治理需要的審計(jì)制度，在各個(gè)參與主體的自覺(jué)配合下完成的。通過(guò)審計(jì)制度推動(dòng)審計(jì)信息的共享與互動(dòng)，從而促進(jìn)國(guó)家治理自組織有序運(yùn)動(dòng)并形成有序結(jié)構(gòu)，最終形成系統(tǒng)的協(xié)同機(jī)制。
（3）審計(jì)信息共享度可以支配、主導(dǎo)和影響許多國(guó)家治理大系統(tǒng)的子系統(tǒng)行為，是國(guó)家治理大系統(tǒng)演化的主導(dǎo)力量之一。審計(jì)機(jī)關(guān)通過(guò)審計(jì)信息的發(fā)布等手段，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，在國(guó)家治理中發(fā)揮了重要作用。
基于上述分析，本文將“審計(jì)信息共享度”作為國(guó)家治理這個(gè)大系統(tǒng)自組織演化的序參量是科學(xué)的，在實(shí)踐中也是完全可行的。
3、審計(jì)結(jié)果公開對(duì)國(guó)家治理的非線性機(jī)制作用
與一般性自組織系統(tǒng)一樣，國(guó)家治理大系統(tǒng)內(nèi)部也存在非線性機(jī)制。當(dāng)發(fā)生來(lái)源于國(guó)家治理大系統(tǒng)內(nèi)部或外部的隨機(jī)事件（例如：發(fā)生重大的國(guó)際政治、經(jīng)濟(jì)事件，國(guó)家頒布了一項(xiàng)新的法律、法規(guī)，出現(xiàn)新的思潮等）時(shí)，可利用系統(tǒng)的非線性機(jī)制對(duì)該隨機(jī)事件進(jìn)行篩選，放大有利于國(guó)家和社會(huì)發(fā)展的隨機(jī)事件，并在國(guó)家治理大系統(tǒng)內(nèi)部產(chǎn)生相應(yīng)漲落的結(jié)構(gòu)和特征。本文認(rèn)為，審計(jì)結(jié)果公告制度就可以起到非線性機(jī)制的作用。國(guó)家治理大系統(tǒng)中，在包括協(xié)同機(jī)制在內(nèi)的非線性機(jī)制作用下，當(dāng)新投入的改變?cè)兄刃虻膮f(xié)同機(jī)制非線性控制力量小于維持原有秩序的控制力量時(shí)，系統(tǒng)內(nèi)部出現(xiàn)的漲落對(duì)原有秩序的沖擊低于臨界狀態(tài)，漲落回歸。如果通過(guò)審計(jì)結(jié)果公開制度，通過(guò)審計(jì)信息的發(fā)布等非線性機(jī)制的放大作用，使得新投入的改變各子系統(tǒng)原有狀態(tài)的協(xié)同機(jī)制非線性控制力量超過(guò)維持各子系統(tǒng)原有狀態(tài)的控制力量，在系統(tǒng)中形成巨漲落，這些漲落超過(guò)了臨界狀態(tài)，使國(guó)家治理大系統(tǒng)出現(xiàn)結(jié)構(gòu)跳躍性。這種情況下，國(guó)家治理大系統(tǒng)才可能發(fā)生演進(jìn)，才能促進(jìn)體制、機(jī)制的完善。如通過(guò)依法審計(jì)，揭示和反映經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)，揭露違法違規(guī)問(wèn)題和濫用權(quán)力的行為，關(guān)注民生和資源環(huán)境保護(hù)，維護(hù)公民的根本利益等等審計(jì)職能的發(fā)揮，都可能在國(guó)家治理中起到非線性機(jī)制的放大作用，從而促進(jìn)國(guó)家治理的創(chuàng)新。
4、國(guó)家審計(jì)在國(guó)家治理中的作用
國(guó)家審計(jì)是國(guó)家政治制度不可缺少的組成部分，是民主法治的產(chǎn)物和推動(dòng)民主法治的手段。國(guó)家治理的需求決定了國(guó)家審計(jì)的產(chǎn)生，國(guó)家治理的目標(biāo)決定了國(guó)家審計(jì)的方向。國(guó)家保障安全和社會(huì)穩(wěn)定的需要，要求國(guó)家審計(jì)關(guān)注國(guó)家安全問(wèn)題；國(guó)家維持內(nèi)部秩序和實(shí)現(xiàn)依法治理的需要，要求國(guó)家審計(jì)履行用權(quán)力制約權(quán)力、維護(hù)法律秩序尊嚴(yán)的職責(zé)；國(guó)家實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的需要，要求國(guó)家審計(jì)不斷地為國(guó)家治理的完善和改進(jìn)發(fā)揮建設(shè)性作用；國(guó)家保障治理的順利運(yùn)轉(zhuǎn)和公民民主權(quán)利的需要，要求國(guó)家審計(jì)為公民參政議政提供真實(shí)可靠的信息，并督促政府明確責(zé)任、落實(shí)責(zé)任。
通過(guò)上述分析，審計(jì)機(jī)關(guān)通過(guò)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，在國(guó)家治理中發(fā)揮了重要作用，主要包括以下幾個(gè)方面：一是在國(guó)家權(quán)力體系中發(fā)揮權(quán)力制約和監(jiān)督作用，促進(jìn)規(guī)范權(quán)力的配置和運(yùn)行。二是為國(guó)家治理進(jìn)行科學(xué)決策提供及時(shí)、客觀、可靠的信息，促進(jìn)國(guó)家治理各項(xiàng)政策措施的執(zhí)行。三是注重揭示和反映經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)國(guó)家安全。維護(hù)國(guó)家的生存和安全，始終是國(guó)家治理的首要任務(wù)，也是國(guó)家治理大系統(tǒng)中幾乎所有部門的共同職責(zé)。四是揭露違法違規(guī)問(wèn)題和濫用權(quán)力的行為，維護(hù)法治。五是從體制、機(jī)制、制度層面反映問(wèn)題和提出改進(jìn)建議，促進(jìn)國(guó)家治理創(chuàng)新。六是關(guān)注民生和資源環(huán)境保護(hù)，努力維護(hù)民眾的根本利益。七是實(shí)行審計(jì)結(jié)果公告制度，推動(dòng)落實(shí)民眾在國(guó)家治理中的知情權(quán)和參與權(quán)。
四、結(jié) 論
經(jīng)過(guò)上述總結(jié)和分析，本文認(rèn)為，國(guó)家審計(jì)是依據(jù)國(guó)家法律用權(quán)力監(jiān)督制約權(quán)力的重要方式，是國(guó)家治理這個(gè)大系統(tǒng)保持動(dòng)態(tài)開放性、遠(yuǎn)離平衡態(tài)和具有自組織能力的墑減機(jī)制之一，是這個(gè)大系統(tǒng)中具有預(yù)防、揭示和抵御功能的“免疫”系統(tǒng)，其作用至關(guān)重要：它是推進(jìn)民主政治的重要途徑，是維護(hù)民生的重要手段，是加強(qiáng)反腐倡廉的有力工具，是維護(hù)國(guó)家安全的重要方式，是推動(dòng)深化改革的重要力量。國(guó)家審計(jì)的核心是促進(jìn)實(shí)現(xiàn)國(guó)家良治，其目標(biāo)和方向就是推動(dòng)國(guó)家治理的完善。
當(dāng)前，我國(guó)國(guó)家審計(jì)要在國(guó)家治理中更好地發(fā)揮作用，還面臨著許多任務(wù)和課題，我們一定要牢固樹立科學(xué)審計(jì)理念，準(zhǔn)確把握審計(jì)工作的方向，要切實(shí)以實(shí)現(xiàn)國(guó)家良治為目標(biāo)，創(chuàng)新、構(gòu)建國(guó)家審計(jì)理論體系；要以發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能為導(dǎo)向，豐富國(guó)家審計(jì)實(shí)踐體系；要以優(yōu)化審計(jì)機(jī)關(guān)的治理為重點(diǎn)，創(chuàng)新國(guó)家審計(jì)管理體系；要以提升國(guó)家審計(jì)水平為目標(biāo)，加強(qiáng)國(guó)家審計(jì)能力體系建設(shè)。要切實(shí)做到：一是以獨(dú)立的精神和專業(yè)的水準(zhǔn)參與國(guó)家治理，充分發(fā)揮預(yù)防和建設(shè)性作用，服務(wù)國(guó)家利益，維護(hù)國(guó)家安全，監(jiān)督制約權(quán)力，推進(jìn)民主法治；二是必須結(jié)合我國(guó)國(guó)情，制定戰(zhàn)略規(guī)劃，進(jìn)一步明確國(guó)家審計(jì)的目標(biāo)，采用更加富有創(chuàng)造性的審計(jì)工作方式和方法，不斷提升審計(jì)能力，滿足國(guó)家治理的需求；三是現(xiàn)階段，要把維護(hù)人民群眾根本利益作為審計(jì)的最終目標(biāo)，把維護(hù)國(guó)家安全作為審計(jì)的首要任務(wù)，把“兩手抓”作為審計(jì)的主要方式，把信息化作為審計(jì)的主要手段，在大力查處重大違法違規(guī)問(wèn)題的同時(shí)，深刻分析產(chǎn)生體制性障礙、制度性缺陷和重大管理漏洞的原因，提出改革的建設(shè)性建議，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家良治發(fā)揮應(yīng)有的作用。（韓用明）
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